税收共治，听听他们怎么说

2022年02月15日 中国税务报 版次：05        作者：卢慧菲

鱼乘于水，鸟乘于风，草木乘于时。查办税案，防范涉税违法，借助外界的力量至关重要。采访中，记者对此留下深刻印象。

持续深化跨部门合作

“这个案件涉及面广、隐蔽性强，查清事实，仅靠税务部门的力量远远不够，需要税务、公安、海关、人民银行等部门发挥各自优势，也正是在四部门的共同努力下，案件才得以高效推进。”人民银行宁波市支行反洗钱处工作人员王泽告诉记者。

王泽是本案专案组资金协作组成员，在案件办理过程中负责协助公安、税务部门调取涉案企业、个人的银行账户流水信息。“仅在这个案件中，我就利用反洗钱部门在资金协查方面的优势，先后调查了93名个人、71 家企业共1137 个银行账户的交易数据，对其中15个账户进行了重点分析，根据分析情况指导有关银行机构监控涉案账户资金变化及流向，筛选可疑资金交易对手，协助锁定了犯罪嫌疑人。”他结合自己的工作表明了人民银行在案件办理中的重要性。

王泽表示，宁波市公安、税务、海关、人民银行、外管局五部门2018年已签订合作备忘录，已逐步建立情报共享、案件协查、线索移送、联合培训机制，五部门已联合破获10余起涉税大案。随着对打击“三假”虚开骗税作出新部署，人民银行宁波市支行反洗钱部门将加大与有关部门的协作力度，梳理虚开骗税新动向，有针对性指导金融机构完善指标监测，及时挖掘相关涉税违法犯罪线索。

中国税务报：蹊跷的“煤炭”生意

18家能源企业生意兴隆。检查人员分析发现，企业进货是“泥青和煤泥”，大量售出的却是“煤炭”。红火的生意背后，是企业掌握先进的能源合成技术？还是另有隐情？ 近期，国家税务总局十堰市税务局稽查局与十堰市公安机关密切协作，警税双方结合疑点企业线索，运用信息技术研判追踪，成功打掉了以石某为首的虚开增值税专用发票违法团伙。该团伙通过设立空壳企业，共对外虚开增值税专用发票5147份，涉及金额7.1亿元。目前，石某、高某等涉案人员已被公安机关刑拘，案件的后续处理工作正在进行中。

谈及此案查办，税务、公安和海关人员无不强调部门合作、优势互补的重要性和必要性，对于今后五部门联合打击虚开骗税的效果充满信心。

看企业成本是否合理

从本案查办情况来看，司法鉴定机构提供了关键支持，为案件最终定性补全了证据。办案人员找到这个方向，与善于思考、灵活借力密切相关。作为为案件出具司法鉴定意见并向专案组提供涉案产品供应链技术分析的专家，浙江理工大学计算机系的沈教授在协助案件查办后，就如何有效防范软件领域税收违法犯罪进行了思考。

他指出，从本案的作案情况来看，涉案人员了解软件产品的税收政策规定，知道一些信息电子专业领域的知识，用所谓的高科技产品作道具，协调多地、多企业通过多口岸虚开骗税，性质恶劣，不仅严重侵蚀了国家税收，而且扰乱了国家外汇管理秩序。这类违法犯罪在非法收汇过程中往往与地下钱庄合作，将通过地下钱庄流出的非法资金，以外贸渠道“合法”地流入国内，形成资金的非法循环。不仅如此，这类案件还会极大地削弱国家出台软件产业税收优惠政策的作用，影响高新技术软件企业的进一步创新发展。

这位计算机专家表示，随着国家加大对这类案件的打击力度，这类违法犯罪手段会向更隐蔽的方向发展，税务机关可以利用税收大数据，通过核算软件产品的成本是否正常合理，进而及早发现问题。以本案涉及的电子产品为例，税务机关可以通过第三方专业机构评估电子产品的硬件价值，初步确定产品价值的下限，再通过软件评测等手段评估产品软件的价值，初步确定产品价值的上限，再结合流转等成本综合分析，确定其成本是否合理。另外，税务机关可以借助评测机构的专业性，将软件产品的评测报告作为软件产品真实性的依据。

向企业和个人以案说法

本案中，宁波有两家外贸企业都是在不知情的情况下卷入，蒙受资金和信用损失，主要原因是轻信熟人、朋友，轻信 “招商引资企业”“高科技产品”等名头，未按常规到委托代理企业生产地深入核查。采访中，H公司股东王某和单证人员叶某都对自己的疏忽感到非常后悔，表示以后没核实的业务一定不做，同时希望税务机关多通过以案说法的形式对企业作税法宣传辅导，增强企业防范涉税风险的意识和能力。“外贸企业防范涉税风险的意识和能力强了，虚开骗税分子可钻的空子就少了。”王某说。

另一家涉及的外贸企业前身是国企，之前对出口产品审核严格，从未出过问题。该企业负责人表示，这次业务轻信了从有全国影响力、信誉好的担保公司出来的业务员，导致出了问题，企业已打算放弃此类出口业务，向跨境电商业务发展。他希望税务部门多曝光虚开骗税案例，加大税法宣传力度，净化出口行业营商环境。同时出台更多激励诚信纳税的措施，推动企业和个人都成为税收治理的积极力量。

中国税务报：紫阳税务携手法院、检察院 强化民间借贷税收监管

“你好，我已足额缴纳涉案的利息收入个人所得税2069.28元，现在申请办理案款领取手续。”日前，陕西省紫阳县居民侯某诉请紫阳县人民法院强制执行其与杜某、贾某的民间资金借贷纠纷案件结案。在足额缴纳了借贷利息收入个人所得税后，侯某从法院申领到了全部案款。