房地产开发企业土地增值税清算后，尾盘销售补交的土地增值税，企业所得税税前扣除年度如何确定？

留言时间：2022-02-15

纳税人所属地

浙江

问题内容

房地产开发企业土地增值税清算后，尾盘销售补交的土地增值税，企业所得税税前扣除年度如何确定？

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答复机构

四川省税务局：普通发票销售方开户行及账号是否可以为空？

根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）及其《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。

浙江省

答复时间

2022-02-18

答复内容

浙江12366中心答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：

第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。

厦门市税务局：证书上的制发日期是2022年2月，批准日期是2021年10月，个税扣除算2021年还是2022年？

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，以证书上载明的发证时间或批准时间作为取得证书的时间，在当年度可以享受扣除。若纳税人取得的证书上发证时间或批准时间为2021年，则符合条件可在2021年汇算清缴时扣除。