12366每周咨询热点（20220214-20220218）

发布时间：2022-02-18 17:59:26来源：国家税务总局上海市税务局

1、2月份申报纳税期限截止到什么时候？

答：2月份一般纳税人增值税、一般纳税人消费税、一般纳税人教育费附加、一般纳税人地方教育附加、一般纳税人文化事业建设费、个人所得税扣缴申报、土地增值税、城市维护建设税、资源税、国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金的申报纳税期限为：2月1日至2月23日（2月1日至6日春节放假6天，2月申报纳税期限顺延至2月23日）。

如有需要，您也可以打开国家税务总局上海市税务局官方网站首页，在纳税服务—办税日历栏目下查看每个月的申报纳税期限。

2、外贸企业发票应为抵扣误勾选为退税，该如何修改？

答：若使用在线版方式：进入"电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退(免)税申报-进货凭证信息回退"，选择"在线申报"点击"新建"录入所需要回退的发票保存并生成申报数据后正式申报。

若使用离线版方式：进入离线申报系统"其他申报导航-进货凭证信息后退-录入相关信息-生成其他业务申报-选择所填写的业务生成"之后进入"电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退(免)税申报-进货凭证信息回退"，选择"离线申报"点击"上传"按钮上传数据即申报至税务机关。

3、在自然人电子税务局扣缴客户端申报1月份个人所得税时，为什么有的员工减除费用可以扣除6万，有的员工却只能扣除5000？

辽宁省税务局：符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除可以在年度汇算清缴计算个人所得税时扣除吗？

根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号）第四条的规定，下列在纳税年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除：

答：根据《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第19号）规定，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

因此，符合以上条件的纳税人，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。不符合以上条件或符合条件但选择适用原预扣预缴方法的纳税人，按照原预扣预缴方法计算并缴纳税款。

4、自然人电子税务局扣缴端数据未备份，请问现在如何才能获取历史申报数据？

答：1.由企业法定代表人或财务负责人授予办税权限的办税人员前往办税服务厅申请开通【扣缴端数据下载】功能，或者经授权的办税人员通过微信公众号“上海税务”，依次点击【我要办】-【远程办】选择企业业务，点击【扣缴客户端数据下载权限设置】业务进行办理（功能开通之后，使用时限只有72小时，请在时限内完成后续操作）；

2.办税人员实名登录自然人电子税务局扣缴端，进入【人员信息采集】功能，点击“下载”，从税务局端获取之前报送过的人员信息（只能获取人员信息状态为“正常”的人员）；

3.获取短信验证码，使用实名账号绑定的手机进行短信验证；

4.完成实名登录和短信验证后，就可以通过【人员信息采集】功能下载人员信息，通过【查询统计】—【单位申报记录查询】功能下载自然人电子税务局扣缴端上云之后的申报数据（对于下载的申报记录只能查看，无法更正，如需更正需前往办税服务厅）。

5、员工当年离职后再入职同一家公司，自然人电子税务局扣缴端中【任职受雇从业日期】填写哪个？减除累计数如何计算？

答：【任职受雇从业日期】填写纳税人再入职受雇单位的日期。因离职再入职后，年度中间属期中断申报，扣缴客户端将无法获取之前的累计数，所以对于一个纳税年度内，员工离职中断申报后又重新入职的情形，入职后按照新员工重新开始累计，对于中断申报之前属期未能累计的部分，后期按照汇算清缴相关规定处理。

辽宁省税务局：境外机构在境内设立的机构与该机构有实际联系的债券利息收入暂免征收企业所得税吗？

根据《财政部 税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年34号）的规定：自2021年11月7日起至2025年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。